10月企税报表大改！聊城小微企业精简避坑指南

一、政策重磅调整：职工薪酬填报 "拆分为二" 的核心变化

根据国家税务总局 2025 年第 17 号公告，10 月起企业所得税预缴申报表迎来结构性变革，其中职工薪酬栏次拆分对聊城小微企业影响最直接：

聊城企业注意：若未通过 "应付职工薪酬" 科目核算薪酬，需按实质重于形式原则分析填报，这对习惯简化记账的小微企业是关键考验。

二、聊城小微企业三大高频踩坑点与真实警示

1. 个税申报差异：5% 预警线下的 "现金避税" 陷阱

聊城某餐饮企业用 "现金 + 转账" 发薪，10 月实发工资 12 万（现金 4 万），但个税仅申报 8 万，系统直接触发预警。根据新政，实际支付额与个税申报额差异超 5% 即启动核查，企业需补税 + 滞纳金共计 1.2 万元。

2. 虚提工资抵税：成本比对下无所遁形

某聊城商贸公司为降利润，每月虚提工资 3 万元，新政前靠 "模糊申报" 蒙混过关。10 月后税务系统通过 "总成本 18 万 - 计提工资 10 万 = 其他成本 8 万"，与实际发票 4 万比对，查出虚增成本 4 万，需补缴所得税 1 万元并罚款 5000 元。

3. 稽查精准打击：四类行为聊城企业高发

• 现金发薪占比超 50%：某加工企业现金发薪占比 70%，无员工签字工资表，被认定虚列工资罚款 8 万元

• 离职员工未删信息：聊城某电商公司忘记删除 3 名离职员工，连续 3 个月申报个税，被直接定性虚增成本

• 社保基数不匹配：实际发薪 1.2 万却按 6000 基数交社保，社保与税务系统联动预警后追补社保 + 罚款

• 计提挂账超 3 个月：某科技公司计提工资 5 万未发，挂账 4 个月，被要求说明原因并调增应纳税所得额

三、聊城小微企业应对三步法（附本地适配方案）

第一步：完成 "三数核对"，2 天内自查到位

1. 核心数据比对表

2. 聊城特色提醒：利用 "聊城税务" 公众号的 "小微自查工具"，可一键导出本地企业常见差异项。

第二步：根治三类坏习惯，适配聊城征管环境

• 现金发薪改银行转账：聊城工行、建行针对小微企业推出 "薪酬代发免费服务"，保留转账凭证 5 年以上

• 停止拆分工资：金税四期已实现聊城区域 "影子员工" 识别，拆分工资易触发风险

• 严控计提挂账：资金紧张时可按 "当月实发额计提"，避免长期挂账（聊城税务允许季度内调整）

第三步：用智能工具筑牢防线，畅捷通好会计本地适配

针对聊城小微企业财务人员专业能力不足的痛点，畅捷通好会计（聊城希合软件独家服务）提供三大核心支撑：

1. 自动数据校验：实时比对工资计提 / 实发 / 个税数据，差异超 3% 立即预警

2. 票档全流程管理：从数电票采集到归档一键完成，解决聊城企业发票管理混乱问题

3. 本地政策适配：内置聊城小微企业税收优惠计算器，自动匹配最新地方性政策

四、聊城企业专属福利：政策落地支持

1. 免费培训：聊城希合软件不定时最新政策截图实操培训，具体关注聊城市希合软件技术有限公司视频号

   对一指导：拨打 0635-8310078，由税务师上门核查薪酬申报数据

2. 工具试用：畅捷通好会计提供 15 天免费试用，含聊城企业专属报表模板

• 小微企业的应对措施

• 核对 “三个数”：查 “实际支付工资” 和 “个税申报总额” 是否一致，查 “计提工资” 和 “实际支付工资” 的差异，查 “工资表人数” 和 “社保参保人数” 是否匹配。

• 改掉做账报税的 “坏习惯”：尽量用银行转账发薪，保留转账记录；不 “拆分工资”；不 “挂账不发薪”，若资金紧张，可少计提工资。

• 保存好 “证据链”：将工资表、银行转账记录、员工签字的考勤表等保存至少 5 年，以便在税务局查账时能解释清楚差异，避免被罚款。